Vous avez repéré la mention PSOL ou PREL SOL sur votre avis d’imposition et vous vous demandez à quoi cela correspond exactement ? Le prélèvement de solidarité est l’une des trois composantes des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine. Fixé à 7,5 %, il représente la part la plus lourde des 17,2 % prélevés sur vos loyers, plus-values et certains revenus de placement. Je vous explique précisément ce qu’il signifie, sur quels revenus il s’applique, comment il est calculé et pourquoi il n’est pas à confondre avec la CSG.
L’essentiel à retenir sur le PSOL
- PSOL signifie Prélèvement de Solidarité.
- Taux 2026 : 7,5 %, inchangé depuis 2019.
- Composante des 17,2 % de prélèvements sociaux sur les revenus du capital (avec CSG 9,2 % et CRDS 0,5 %).
- S’applique aux revenus fonciers, plus-values mobilières et immobilières, revenus de capitaux mobiliers non soumis au PFU.
- Ne s’applique pas sur les salaires et pensions de retraite (qui paient CSG + CRDS, sans PSOL).
- Apparaît sur l’avis d’imposition sous la mention PSOL ou PREL SOL, émetteur DGFiP.
- Base légale : article 235 ter du Code général des impôts.
PSOL : que signifie cette mention sur votre avis d’imposition ?
Le sigle PSOL (parfois écrit PREL SOL ou « Prélèvement Solidarité ») désigne le prélèvement de solidarité prévu par l’article 235 ter du Code général des impôts. Contrairement à ce que son nom suggère, il n’alimente pas un fonds de solidarité spécifique depuis la réforme de 2019. Le produit est intégralement reversé au budget général de l’État.
La dénomination « solidarité » est restée par habitude, héritage de l’ancienne contribution qui finançait le Fonds de Solidarité Vieillesse (FSV) jusqu’à la Loi de Financement de la Sécurité sociale 2019.
Où le repérer sur votre avis ?
Le PSOL figure sur la page 1 de votre avis d’imposition, dans la rubrique des prélèvements sociaux, généralement sous l’intitulé :
- « Prélèvement de solidarité au taux de 7,5 % »
- « PSOL » ou « PREL SOL » dans le détail des prélèvements.
Trois lignes apparaissent en général : le montant total dû pour l’année, les acomptes déjà prélevés, et le solde restant à payer ou à rembourser.
Quel est le taux du PSOL en 2026 ?
Le taux du prélèvement de solidarité reste fixé à 7,5 % en 2026. Il n’a pas évolué depuis le 1er janvier 2018, et la Loi de Finances 2026 l’a confirmé.
C’est la composante la plus lourde des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine, devant la CSG (9,2 %) et la CRDS (0,5 %), ce qui peut surprendre.
La décomposition des 17,2 % de prélèvements sociaux en 2026
| Composante | Taux | Affectation |
|---|---|---|
| CSG (Contribution Sociale Généralisée) | 9,2 % | Sécurité sociale (régime général, FSV, CADES) |
| CRDS (Contribution Remboursement Dette Sociale) | 0,5 % | CADES (remboursement dette sociale) |
| PSOL (Prélèvement de Solidarité) | 7,5 % | Budget général de l’État |
| Total prélèvements sociaux | 17,2 % | — |
Sur quels revenus s’applique le PSOL en 2026 ?
C’est la question pratique la plus importante : tous les revenus ne sont pas concernés.
Les revenus du patrimoine et de placement assujettis
Le PSOL s’applique aux revenus du capital suivants :
- Revenus fonciers : loyers de biens immobiliers loués nus (le micro-foncier comme le régime réel).
- Plus-values mobilières : gains sur cession d’actions, parts sociales, OPCVM hors PEA.
- Revenus de capitaux mobiliers non soumis au prélèvement forfaitaire unique (cas rares depuis 2018).
- Plus-values immobilières lors de la cession d’un bien (hors résidence principale).
- Produits d’assurance-vie lors d’un rachat partiel ou total (selon l’ancienneté du contrat).
- Revenus de location meublée non professionnelle (LMNP) au régime réel.
Les revenus NON concernés par le PSOL
À l’inverse, le PSOL ne s’applique pas aux :
- Salaires et traitements (qui paient la CSG salariale à 9,2 %, CRDS 0,5 %, sans PSOL).
- Pensions de retraite (qui paient CSG 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 % selon le RFR, CRDS 0,5 %, CASA 0,3 %).
- Allocations chômage (qui paient CSG et CRDS selon les seuils, sans PSOL).
- Indemnités journalières maladie (régime spécifique).
C’est une distinction structurante : le PSOL frappe exclusivement les revenus du capital, ce qui en fait un impôt qui pèse principalement sur les contribuables disposant de patrimoine investi (propriétaires bailleurs, investisseurs en bourse, épargnants à long terme).
Comment est calculé le PSOL en pratique ?
Le PSOL s’applique sur le revenu brut imposable (avant abattements éventuels pour certains revenus). Voyons trois exemples concrets pour 2026.
Exemple 1 : Revenus fonciers
Vous percevez 12 000 € de loyers en 2025 sur un bien loué nu, après déduction des charges déductibles (intérêts d’emprunt, travaux, taxe foncière) qui ramènent le revenu foncier net imposable à 8 000 €.
Calcul du PSOL :
- Base imposable : 8 000 €
- Taux PSOL : 7,5 %
- PSOL dû : 600 €
Le total des prélèvements sociaux sur ces revenus fonciers s’élève à 8 000 × 17,2 % = 1 376 €, dont 600 € de PSOL.
Exemple 2 : Plus-value mobilière (sur CTO)
Vous avez vendu des actions en 2025 et réalisé une plus-value nette de 10 000 € sur votre compte-titres ordinaire (CTO). Vous êtes soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, qui inclut 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.
Calcul du PSOL :
- Base imposable : 10 000 €
- Taux PSOL : 7,5 %
- PSOL dû : 750 €
Total prélèvements sociaux : 10 000 × 17,2 % = 1 720 €, dont 750 € de PSOL.
Exemple 3 : Rachat d’assurance-vie après 8 ans
Vous rachetez en 2025 une partie de votre contrat d’assurance-vie ouvert en 2015. La part de plus-value (intérêts capitalisés) s’élève à 5 000 €.
Calcul du PSOL :
- Base imposable : 5 000 €
- Taux PSOL : 7,5 %
- PSOL dû : 375 €
Le total prélèvements sociaux est 5 000 × 17,2 % = 860 €, dont 375 € de PSOL.
PSOL ou CSG : quelle différence pour le contribuable ?
C’est l’une des confusions les plus fréquentes. Pourtant, les deux prélèvements ont des caractéristiques très différentes.
| Caractéristique | CSG | PSOL |
|---|---|---|
| Taux 2026 sur capital | 9,2 % | 7,5 % |
| Création | 1991 | 2013 (forme actuelle), 2019 (réforme) |
| Affectation actuelle | Sécurité sociale | Budget général de l’État |
| Déductibilité partielle de l’IR | Oui (6,8 % déductibles) | Non (PSOL non déductible) |
| Applicable aux pensions | Oui (avec seuils RFR) | Non |
| Applicable aux salaires | Oui | Non |
Point clé pour la fiscalité du contribuable : la CSG sur les revenus du capital est partiellement déductible de l’impôt sur le revenu à hauteur de 6,8 % (sur les 9,2 %). Vous pouvez retrancher cette part de votre revenu imposable l’année suivante.
Le PSOL, lui, n’est pas déductible. Il est intégralement à votre charge sans contrepartie fiscale.
Sur un revenu foncier de 8 000 €, vous ne pouvez donc pas déduire les 600 € de PSOL, mais vous pouvez déduire l’équivalent de 6,8 % × 8 000 = 544 € de CSG dans votre prochaine déclaration.
Comment payer le PSOL : acomptes ou solde ?
Depuis 2019, le mode de paiement du PSOL a été aligné sur celui des autres prélèvements sociaux.
Le système des acomptes
Pour les revenus du patrimoine récurrents (revenus fonciers, revenus de location meublée non professionnelle), la DGFiP prélève des acomptes mensuels ou trimestriels dès l’année de perception des revenus :
- Acomptes mensuels prélevés autour du 15 de chaque mois.
- Ou acomptes trimestriels prélevés en février, mai, août, novembre.
Le choix entre les deux est libre et modifiable dans votre espace particulier sur Impots.gouv.fr.
Le solde sur l’avis annuel
L’avis d’imposition reçu en été (juillet-août 2026 pour les revenus 2025) régularise la situation : si les acomptes prélevés en 2025 étaient inférieurs au PSOL réellement dû, vous payez le solde ; s’ils étaient supérieurs, vous êtes remboursé.
Cas des plus-values exceptionnelles
Pour les plus-values mobilières (cessions ponctuelles), le PSOL est en général prélevé directement par votre banque ou votre intermédiaire financier au moment de la vente, au titre du PFU (30 %). Vous le retrouvez ensuite mentionné sur votre avis d’imposition.
Pour les plus-values immobilières, le PSOL est calculé et payé chez le notaire au moment de la vente, en même temps que l’impôt sur la plus-value.
PSOL et résidents fiscaux à l’étranger
Si vous résidez fiscalement hors de France mais conservez un patrimoine immobilier ou financier en France, le PSOL continue de s’appliquer sur vos revenus de source française. Vous restez assujetti aux 17,2 % de prélèvements sociaux complets sur :
- Vos loyers issus de biens immobiliers en France.
- Vos plus-values immobilières lors de la vente.
- Vos plus-values mobilières issues de titres français.
Une exception importante : si vous êtes affilié à un régime obligatoire de sécurité sociale d’un autre État membre de l’Union européenne, de l’EEE ou de la Suisse (jurisprudence De Ruyter de la CJUE, 2015), vous êtes exonéré de la CSG et de la CRDS, mais restez redevable du PSOL à 7,5 %. Le prélèvement de solidarité ne finance pas la sécurité sociale, il n’est donc pas concerné par la règle européenne.
C’est un point souvent mal compris des expatriés et frontaliers : la jurisprudence européenne ne vous libère que partiellement des prélèvements sociaux.
Le cas particulier de l’assurance-vie
Le PSOL s’applique différemment selon l’ancienneté de votre contrat d’assurance-vie et le mode d’imposition choisi.
Avant 8 ans (PFU à 30 %)
Sur les contrats de moins de 8 ans, les gains lors d’un rachat sont soumis au PFU de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux, dont 7,5 % de PSOL).
Après 8 ans (taux préférentiel sur fraction)
Sur les contrats de plus de 8 ans, les gains bénéficient d’un abattement annuel (4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple). Le PSOL s’applique néanmoins sur la totalité des gains, sans bénéficier de l’abattement (qui ne joue que sur la part « impôt sur le revenu »).
Fonds en euros versus unités de compte
Sur les fonds en euros, les prélèvements sociaux (donc le PSOL) sont prélevés chaque année lors de l’inscription en compte des intérêts, qu’il y ait rachat ou non.
Sur les unités de compte, le PSOL n’est prélevé qu’au moment du rachat effectif, sur la fraction de gain rachetée.
Origine et histoire du PSOL
Pour bien comprendre cette contribution, un détour historique s’impose.
Avant 2019 : un prélèvement pour la sécurité sociale
Le prélèvement de solidarité, dans sa forme moderne, est issu de la loi de finances pour 2013 (article 3) qui l’a fixé à 2 %. Il finançait alors le Fonds de Solidarité Vieillesse (FSV) et la Caisse d’amortissement de la dette sociale (CADES).
Le taux est progressivement monté pour atteindre 7,5 % au 1er janvier 2018.
Depuis 2019 : un impôt budgétaire
La Loi de Financement de la Sécurité sociale 2019 a redéfini l’architecture des prélèvements sociaux pour permettre la baisse de la CSG sur les actifs en début de carrière. Le PSOL a alors été détaché du financement de la sécurité sociale et reversé au budget général de l’État.
Conséquence majeure de cette réforme : la jurisprudence européenne De Ruyter (qui exonère de prélèvements sociaux les affiliés à un régime de sécurité sociale d’un autre État de l’UE/EEE/Suisse) ne s’applique plus au PSOL. Les non-résidents européens restent redevables des 7,5 %.
Questions fréquentes sur le PSOL en 2026
Qu’est-ce que le PSOL sur mon avis d’imposition ?
C’est le prélèvement de solidarité, fixé à 7,5 %, l’une des trois composantes des prélèvements sociaux (avec la CSG à 9,2 % et la CRDS à 0,5 %) qui frappent les revenus du patrimoine et de placement.
Qui doit payer le PSOL ?
Tous les contribuables percevant des revenus du capital : loyers de biens loués nus, plus-values mobilières et immobilières, revenus de capitaux mobiliers hors PFU, gains d’assurance-vie. Les salariés et retraités ne paient pas le PSOL sur leur revenu d’activité.
Quel est le taux du PSOL en 2026 ?
7,5 %, taux inchangé depuis 2018.
Le PSOL est-il déductible de l’impôt sur le revenu ?
Non. Contrairement à une fraction de la CSG (6,8 % déductibles), le PSOL n’est jamais déductible du revenu imposable.
Quelle différence entre PSOL et CSG ?
La CSG finance la sécurité sociale et est partiellement déductible de l’impôt sur le revenu. Le PSOL est versé au budget général de l’État depuis 2019 et n’est pas déductible. Les taux et les bases d’imposition sont aussi légèrement différents selon le type de revenu.
Suis-je redevable du PSOL si je vis à l’étranger ?
Oui, sur vos revenus de source française (loyers, plus-values). Même les affiliés à un régime de sécurité sociale d’un autre État membre de l’UE/EEE/Suisse, qui bénéficient de l’exonération De Ruyter sur la CSG et la CRDS, restent redevables du PSOL.
Le PSOL apparaît-il sur la fiche de paie ?
Non. Le PSOL ne s’applique pas aux salaires. Sur votre bulletin de paie, vous ne voyez que la CSG et la CRDS.
Comment est calculé le PSOL sur l’assurance-vie ?
Sur les contrats de moins de 8 ans, le PSOL s’applique à toute la plus-value retirée (7,5 % via le PFU). Sur les contrats de plus de 8 ans, l’abattement annuel (4 600 € seul, 9 200 € couple) ne joue que sur l’impôt sur le revenu : le PSOL s’applique sur la totalité du gain.
Tableau récapitulatif du PSOL en 2026
| Élément | Information |
|---|---|
| Sigle | PSOL ou PREL SOL |
| Nom complet | Prélèvement de solidarité |
| Taux 2026 | 7,5 % |
| Base de calcul | Revenus du capital (foncier, plus-values, RCM, assurance-vie) |
| Affectation | Budget général de l’État (depuis 2019) |
| Déductibilité de l’IR | Non déductible |
| Mode de paiement | Acomptes mensuels/trimestriels + solde sur avis annuel |
| Cas des non-résidents UE/EEE/Suisse | Restent redevables (exonération De Ruyter ne s’applique pas) |
| Base légale | Article 235 ter du Code général des impôts |
| Total prélèvements sociaux 17,2 % | CSG 9,2 % + CRDS 0,5 % + PSOL 7,5 % |
Sources officielles
- Impots.gouv.fr, fiches sur les prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine.
- Service-public.fr, page consacrée aux contributions sociales sur les revenus du capital.
- BOFiP, doctrine fiscale : BOI-RPPM-PSOC (prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine).
- Code général des impôts, article 235 ter (création et taux du PSOL).
- Loi de Financement de la Sécurité sociale 2019, réforme de l’affectation du PSOL.
Le PSOL est l’un de ces prélèvements discrets qui, mis bout à bout, pèsent lourd sur le rendement net de votre patrimoine. Si vous percevez des revenus fonciers, réalisez des plus-values mobilières ou détenez des contrats d’assurance-vie avec des supports en unités de compte, vous payez chaque année plusieurs centaines à plusieurs milliers d’euros de PSOL sans même vous en rendre compte. Mon conseil pratique pour 2026 : vérifiez systématiquement sur votre avis le montant du PSOL et confrontez-le à vos justificatifs (loyers déclarés, montant des plus-values, gains d’assurance-vie rachetés). Sur un patrimoine actif, la moindre erreur peut représenter plusieurs centaines d’euros de trop-payé ou de manque à gagner.
